试卷代号:1030座位号[刀

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中央广播电视大学2002-2003学年度第二学期"开放本科"期末考试(开)
会计学专业财务案例研究试题
2003年7月
题号总分
分数
得分评卷人
一,单项案例分析(每题15分,共45分)
1.本教材案例二中,改制后的公司股本规模与结构设计上应考虑的哪些因素
2.结合教材案例五说明在固定资产投资可行性评价中,测算资本成本有什么作用
3.分析本教材案例九凌波石化在成本控制方面有何特点 有何可取之处
得分评卷人
二,综合案例分析题(本题55分)
〔要求〕请就下面的某公司预算管理制度的合理性,创新性和实施难点进行点评分析.
[资料」一般重大的生产经营预算是指公司年度经营预算,它是公司长期发展战略的阶段
性经营目标,是公司年度经营管理工作的总方针,是公司年度工作的纲领.经营预算管理是指
通过编制预算,组织预算的实施,以及对预算的控制和反馈,把公司内部各项经营要素和经营
活动科学组织起来,最终实现公司的经营决策目标.它的范围是根据公司战略发展要求,对公
司核心竞争优势的培育目标,在公司及下属各分公司,全资子公司和控股公司中加以选择实施.
1.经营预算种类:经营预算从时间上分为长期预算和短期预算.长期预算可以理解为公
司战略发展规范,一般是3年以上,短期预算即年度经营预算.年度预算还可细分为月度,季
度预算. 经营预算从内容上分为以下七种预算:利润预算,生产经营预算,成本和费用预算,用工及
薪资预算,投资预算,现金流量预算,资金平衡预算.
2.经营预算的内容:年度经营预算要包含三个要项,即:方针,目标和措施.
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首先,公司有明确的经营方针.根据公司长远发展战略,从公司实际出发,根据公司可以
调动的一切资源,考虑市场及竞争环境影响,提出明确的经营方针.其次,公司的经营目标应
当尽可能量化.经营预算制订部门必须采用专门方法编制预算,上条所述各种预算指标要自
下而上反复测算,综合平衡,做到目标系统化,科学化,全面化,数量化,准确化,以便指标的分
解,控制和考核.再者,公司要有具体的经营措施.公司的经营方针和经营目标确定后,要提
出预算实施的措施,措施要有针对性,灵活性和保证性.
3.经营预算的权力机构.公司年度经营预算审批的最高权力机构是公司董事会,或由董
事会授权公司总经理办公会审批.公司总经理办公会根据董事会决定,确定公司年度经营总
目标.公司的营销中心或者销售部门负责组织公司职能部门和各下属公司制定年度经营预
算,并汇总平衡后制定公司年度经营预算.公司营销中心为公司经营预算工作的主管部门,负
责公司整体预算的汇总,平衡和编制工作,定期检查,分析,汇报预算的执行情况.公司相关职
能部门和下属公司经理须积极配合营销中心的预算编制和实施工作,并对其经营预算工作负
责. 4.经营预算的组织管理.经营预算的组织管理分四个阶段进行:经营预算制订,经营预
算实施,经营预算检查,经营预算调整等.
首先,经营预算的制订必须遵循以下原则:先进性:先进的预算指标要以经济效益为核心,
体现公司发展战略.将利润指标作为公司经营预算的首要目标,目标要能够充分调动员工的
积极性和创造性;科学性:先进的预算指标要科学,合理,要从实际出发,使制订的目标在客观
环境和内部现有条件下,通过努力保证能够实现;稳定性:预算的编制要分析利用统计资料,经
营指标要高于过去的发展水平,保持公司永续经营和持续发展;严肃性:预算一经制定批准,预
算期内各种指标不作调整,公司及其下属公司必须严格执行.
然后,纳人预算范围内的所有部门或者公司必须按照原则组织编制各项预算,公司各职能
部门编制职能预算,人力资源部编制人力预算,营销中心编制经营和资金预算.在编制要求方
面:<1)利润预算:利润预算由公司和各独立核算下属公司财务部门组织编制,公司营销中心审
核汇总.预算要按企业性质,分产品品种,经营项目和服务项目设置利润指标.预算指标须载
明数量,单价,产品利润率,毛利率以及增长速度等经济技术指标.有关收人,成本费用和利润
的计算确认必须符合财务会计制度的规定.利润来源要对主营业务利润,其他业务利润及投
资收益分别说明.<2)生产经营预算:生产经营预算由公司和各独立核算下属公司的生产,经
营或销售部门编制,公司营销中心审核汇总.预算须按照产品品种,经营商品和服务项目进行
分类,载明每种产品及业务的产量
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